Donation et succession en 2026 : ce que vous pouvez transmettre sans impôt

La transmission, c'est la grande oubliée de l'épargne — jusqu'au jour où elle coûte cher. En ligne directe, le barème grimpe jusqu'à 45 % ; pour un neveu, il atteint 55 % ; pour un proche sans lien de parenté, 60 %. Pourtant, avec un peu d'anticipation, l'essentiel d'un patrimoine familial moyen peut se transmettre sans aucun impôt. Le tout est de connaître les bons leviers et de s'y prendre à temps. Chaque année, environ 410 000 successions donnent lieu à imposition en France, et c'est chaque héritier qui est redevable, individuellement.10 Mode d'emploi pour 2026.

Le pilier : 100 000 € par enfant, tous les 15 ans

C'est la règle d'or de la transmission. En ligne directe, chaque parent bénéficie d'un abattementRéduction appliquée à la valeur transmise avant calcul des droits de donation ou de succession.Voir le lexique → de 100 000 € par enfant, applicable aux donations comme aux successions, et renouvelable tous les 15 ans.1 Pour un couple, cela représente 200 000 € par enfant tous les 15 ans, totalement exonérés de droits.

Le barème, et qui paie quoi

Au-delà de l'abattement, la part taxable est soumise à un barème progressif de 5 % à 45 % en ligne directe.3 Mais tout dépend du lien de parenté : le conjoint et le partenaire de PACS sont totalement exonérés, tandis que le concubin non pacsé est lourdement taxé. Les principaux abattements en 2026 :

Le concubin non marié et non pacsé n'a droit qu'à 1 594 € d'abattement, puis 60 % : le mariage ou le PACS est vivement conseillé pour se protéger mutuellement. À ces abattements s'ajoute le don familial de sommes d'argent (31 865 €), cumulable avec les 100 000 €.4

L'astuce 2026 : 100 000 € exonérés pour le logement et la rénovation

C'est une fenêtre à ne pas manquer. Du 15 février 2025 au 31 décembre 2026, une exonération exceptionnelle de 100 000 € par donateur (dans la limite de 300 000 € par bénéficiaire) s'applique aux dons familiaux affectés à l'achat d'un logement neuf ou en VEFA destiné à la résidence principale, ou à des travaux de rénovation énergétique éligibles à MaPrimeRénov'.5 Ce dispositif se cumule avec l'abattement classique de 100 000 €. Si vos proches ont un projet immobilier, voyez aussi notre point sur MaPrimeRénov' 2026.

Donner à un enfant sans léser les autres

Question fréquente : peut-on aider davantage un enfant ? Oui, mais dans un cadre précis. La loi réserve une part du patrimoine aux héritiers dits réservataires (vos enfants) : c'est la réserve héréditaire. Le reste, la quotité disponible, peut être transmis librement à qui vous voulez.

Une donation peut alors être faite de deux façons : « en avancement de part successorale » (elle est rapportée au partage et égalisée entre les enfants — personne n'est avantagé), ou « hors part successorale » (elle est prélevée sur la quotité disponible et vient s'ajouter à la part de l'enfant gratifié).6 Cette seconde voie permet d'avantager un enfant, mais pas au-delà de la quotité disponible : sinon, les autres héritiers peuvent en demander la réduction. Un montage de ce type se prépare avec un notaire.

L'assurance-vie, l'outil de transmission n°1

Impossible de parler transmission sans elle. L'assurance-vieEnveloppe d'épargne souple combinant fonds en euros et unités de compte, à la fiscalité avantageuse, notamment pour la transmission.Voir le lexique → bénéficie d'un régime à part, indépendant des abattements en ligne directe. Pour les primes versées avant 70 ans, chaque bénéficiaire désigné profite d'un abattement de 152 500 € (article 990 I du CGI), puis d'une taxation de 20 %.7 Pour les primes versées après 70 ans, un abattement global de 30 500 € s'applique. Ces capitaux échappent en principe à la succession civile. Pour creuser, voyez notre fiche assurance-vie ; à noter que le PER ouvre lui aussi un abattement de 152 500 € par bénéficiaire en cas de transmission avant 70 ans.

Comment s'y prendre : les réflexes

• Anticipez tôt. L'idéal est de commencer 15 à 25 ans avant le décès, pour profiter plusieurs fois des abattements qui se rechargent tous les 15 ans.
• Donnez par tranches. Plutôt qu'une grosse transmission tardive, échelonnez les donations tous les 15 ans.
• Déclarez vos dons. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, les dons manuels se déclarent uniquement en ligne sur impots.gouv.fr ; le formulaire 2735 (ou l'acte notarié) fixe le départ du délai de 15 ans.8
• Combinez les outils. Donation directe, assurance-vie et dispositif « logement » sont cumulables.
• Pensez au démembrement. Donner la nue-propriétéDroit de propriété sans la jouissance du bien : le nu-propriétaire récupère la pleine propriété au décès de l'usufruitier.Voir le lexique → d'un bien tout en conservant l'usufruitDroit d'utiliser un bien et d'en percevoir les revenus (loyers, dividendes) sans en être pleinement propriétaire.Voir le lexique → réduit la base taxable : c'est le démembrementSéparation de la propriété entre l'usufruit (la jouissance) et la nue-propriété (le capital).Voir le lexique →.9

En résumé

• 100 000 € par parent et par enfant, en donation comme en succession, renouvelable tous les 15 ans (200 000 € par couple).
• Le conjoint et le partenaire de PACS sont exonérés ; le concubin non pacsé est taxé à 60 % après 1 594 € seulement.
• Le piège des 15 ans : une donation de moins de 15 ans avant le décès est réintégrée — d'où l'intérêt de donner tôt.
• Une exonération temporaire de 100 000 € (logement neuf ou rénovation énergétique) court jusqu'au 31 décembre 2026.
• L'assurance-vie offre 152 500 € par bénéficiaire (avant 70 ans), indépendamment des abattements en ligne directe.
• Pour avantager un enfant, restez dans la quotité disponible (donation hors part) et faites-vous accompagner par un notaire.

Questions fréquentes