PER en 2026 : ce qui change (CSG, 70 ans) et pour qui il reste intéressant

Le PER s'est imposé comme l'outil central de la préparation de la retraite en France. Mais la loi de finances 2026 a resserré sa fiscalité sur trois points. Faut-il s'en inquiéter ? Pas vraiment : son principal atout — l'économie d'impôt à l'entrée — reste intact. Encore faut-il qu'il corresponde à votre situation. Voici comment il fonctionne, ce qui change cette année, et surtout pour qui il vaut réellement le coup.

Le PER, comment ça marche

Créé par la loi PACTE de 2019, le PER repose sur un principe de fiscalité différée : les sommes que vous y versez sont déductibles de votre revenu imposable à l'entrée — c'est une véritable niche fiscaleDispositif légal permettant de réduire son impôt en contrepartie d'un placement ou d'une dépense.Voir le lexique → — en échange d'une imposition à la sortie.4 La déduction est plafonnée et indexée sur le plafond annuel de la Sécurité sociale (le PASS, fixé à 48 060 € en 2026), soit environ 37 680 € de versements déductibles pour un salarié.10 Votre plafond personnalisé figure sur votre avis d'impôt, à la ligne « Plafond épargne retraite ».

À la retraite, vous récupérez votre épargne en capital (en une fois ou fractionné) ou en rente viagère, les deux étant cumulables. Avant cela, l'épargne est bloquée — sauf six cas de déblocage anticipé, dont l'achat de la résidence principale. Pour un panorama complet, voyez notre fiche dédiée au PER.

Ce qui change en 2026 : les 3 mesures

1. 1. Prélèvements sociaux : 17,2 % → 18,6 %

   Sous l'effet d'une hausse de 1,4 point de CSG (loi de financement de la Sécurité sociale 2026), les gains du PER supportent désormais 18,6 % de prélèvements sociaux à la sortie. Tous les PER sont concernés, sur les sommes récupérées depuis le 1ᵉʳ janvier 2026.1

2. 2. Fin de la déductibilité après 70 ans

   Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, les versements réalisés après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable — une mesure qui vise à limiter l'optimisation successorale tardive.2

3. 3. Report des plafonds : 3 → 5 ans

   Bonne nouvelle cette fois : les plafonds de déduction non utilisés peuvent désormais être reportés sur 5 ans (au lieu de 3) à partir des versements de 2026. La mutualisation entre conjoints reste possible.3

Pour qui le PER reste (vraiment) intéressant

Voici le cœur du sujet. L'intérêt du PER dépend presque entièrement de votre tranche marginale d'imposition (TMI), c'est-à-dire le taux auquel est imposée la dernière tranche de vos revenus (pour comprendre les tranches, voyez notre point sur la fiscalité 2026). Plus elle est élevée, plus la déduction rapporte : à TMI 45 %, 45 % de votre versement vous revient immédiatement en économie d'impôt.6

Un exemple parlant : un versement de 20 000 € à TMI 45 % génère 9 000 € d'économie d'impôt immédiate — sans commune mesure avec le léger surcoût lié au passage des prélèvements sociaux à 18,6 %.7 À l'inverse, pour un foyer à TMI 11 % ou non imposable, l'économie est trop faible pour justifier de bloquer son épargne jusqu'à la retraite. Le vrai moteur, c'est l'écart entre votre TMI aujourd'hui et celle, plus basse, que vous aurez à la retraite.

PER ou assurance-vie ? Le bon arbitrage

Les deux enveloppes ne s'opposent pas : elles se complètent. Le PER excelle sur la déduction (en TMI élevée) ; l'assurance-vieEnveloppe d'épargne souple combinant fonds en euros et unités de compte, à la fiscalité avantageuse après 8 ans.Voir le lexique →, elle, garde la souplesse, la disponibilité, et des prélèvements sociaux restés à 17,2 %.5

*Hors six cas de déblocage anticipé (achat de la résidence principale, accidents de la vie…). Stratégie courante : saturer le plafond du PER pour la déduction, puis loger le surplus en assurance-vie, où le fonds en eurosSupport de l'assurance-vie à capital garanti, au rendement modéré mais sans risque de perte.Voir le lexique → sécurise une partie de l'épargne.

Comment optimiser en 2026

• Choisissez la déduction versement par versement. Vous pouvez renoncer à déduire un versement (la sortie en sera allégée) : décidez chaque année selon vos revenus.
• Maximisez les années à forte TMI. Concentrez vos versements quand votre tranche est élevée (prime, cession, dernières années d'activité).
• Profitez du report sur 5 ans. Vous pouvez rattraper les plafonds non utilisés des cinq dernières années à partir de 2026.
• Agissez avant 70 ans. Au-delà, plus de déduction : optimisez les cinq années qui précèdent cet âge.
• Fractionnez vos retraits. Étaler la sortie sur trois à cinq ans lisse l'imposition.8

Bon à savoir : un PER transmis avant les 70 ans du titulaire ouvre droit à un abattementRéduction appliquée à la base imposable avant calcul de l'impôt ou des droits.Voir le lexique → de 152 500 € par bénéficiaire, un atout pour la transmission.9

En résumé

• Trois changements en 2026 : prélèvements sociaux à 18,6 % sur les gains, fin de déduction après 70 ans, et report des plafonds porté à 5 ans.
• L'avantage de fond — la déduction à l'entrée — est intact, et d'autant plus puissant que votre TMI est élevée.
• Un versement de 10 000 € rapporte 4 500 € d'économie d'impôt à TMI 45 %, contre 1 100 € à 11 % : le PER est fait pour les contribuables fortement imposés.
• À faible TMI ou non imposable, l'assurance-vie (plus souple, PS à 17,2 %) est souvent préférable ; les deux se combinent bien.
• Optimisez : déduction au cas par cas, versements en TMI élevée, report 5 ans, et action avant 70 ans.

Questions fréquentes